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焦點(diǎn)簡(jiǎn)訊:時(shí)隔6年正式落地！銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理迎新規(guī)，四大類(lèi)業(yè)務(wù)將差異化監(jiān)管

2022-12-04 18:12:40 來(lái)源：證券時(shí)報(bào)

銀保監(jiān)會(huì)12月2日正式發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》（下稱(chēng)《辦法》），《辦法》對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的定義、分類(lèi)和監(jiān)管做出具體規(guī)定。

2016年11月，為進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理，適應(yīng)新形勢(shì)下商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展出現(xiàn)的新變化和新趨勢(shì)，原銀監(jiān)會(huì)對(duì)《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》作了全面修訂，形成《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（修訂征求意見(jiàn)稿）》并向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。

(資料圖片)

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人指出，與征求意見(jiàn)稿相比，《辦法》優(yōu)化了表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)規(guī)則，在審慎經(jīng)營(yíng)、壓力測(cè)試、合作機(jī)構(gòu)等方面提出相應(yīng)要求，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和緩釋能力，提升業(yè)務(wù)彈性；進(jìn)一步優(yōu)化表外業(yè)務(wù)治理架構(gòu)，明確董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)等相關(guān)主體職責(zé)，完善外部審計(jì)規(guī)定，增加會(huì)計(jì)部門(mén)職責(zé)要求；同時(shí)，還根據(jù)各類(lèi)表外業(yè)務(wù)的具體規(guī)定，更新同步了相關(guān)要求，對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)提出更為細(xì)化和有針對(duì)性的規(guī)定。

四大類(lèi)表外業(yè)務(wù)正式明確風(fēng)險(xiǎn)管理差異化

《辦法》規(guī)定，表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但有可能引起損益變動(dòng)的業(yè)務(wù)。根據(jù)特征和法律關(guān)系，表外業(yè)務(wù)主要可分為擔(dān)保承諾類(lèi)、代理投融資服務(wù)類(lèi)、中介服務(wù)類(lèi)和其他類(lèi)。

在原銀監(jiān)會(huì)2011年發(fā)布的《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中，表外業(yè)務(wù)被劃分為擔(dān)保類(lèi)和部分承諾類(lèi)兩種類(lèi)型；2016年，原銀監(jiān)會(huì)又發(fā)布了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（征求意見(jiàn)稿）》，將表外業(yè)務(wù)擴(kuò)展為擔(dān)保承諾類(lèi)、代理投融資服務(wù)類(lèi)、中介服務(wù)類(lèi)和其他等四類(lèi)。此次正式出臺(tái)的《辦法》則沿襲了此前征求意見(jiàn)稿中的分類(lèi)。

具體來(lái)看：

擔(dān)保承諾類(lèi)業(yè)務(wù)包括擔(dān)保、承諾等按照約定承擔(dān)償付責(zé)任或提供信用服務(wù)的業(yè)務(wù)。擔(dān)保類(lèi)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行對(duì)第三方承擔(dān)償還責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風(fēng)險(xiǎn)仍由銀行承擔(dān)的銷(xiāo)售與購(gòu)買(mǎi)協(xié)議等；承諾類(lèi)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括但不限于貸款承諾等。

代理投融資服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，按照約定為客戶提供投融資服務(wù)但不承擔(dān)代償責(zé)任、不承諾投資回報(bào)的表外業(yè)務(wù)，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客理財(cái)、代理交易、代理發(fā)行和承銷(xiāo)債券等。

中介服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，提供中介服務(wù)、收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，包括但不限于代理收付、代理代銷(xiāo)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、資產(chǎn)托管、各類(lèi)保管業(yè)務(wù)等。

其他類(lèi)表外業(yè)務(wù)是指上述業(yè)務(wù)種類(lèi)之外的其他表外業(yè)務(wù)。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人指出，對(duì)不同類(lèi)型的表外業(yè)務(wù)，《辦法》提出了不同的監(jiān)管和管理要求——銀行承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保承諾類(lèi)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)監(jiān)管信用風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)、表外業(yè)務(wù)墊款等情況；代理投融資服務(wù)類(lèi)、中介服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)監(jiān)管操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注業(yè)務(wù)操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費(fèi)者保護(hù)等情況。

重構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理框架

《辦法》對(duì)表外風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行了重塑，在原有風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等相關(guān)內(nèi)容基礎(chǔ)上，重新構(gòu)建了表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系，在政策制度、限額管理、授權(quán)管理、審批機(jī)制、關(guān)聯(lián)交易、壓力測(cè)試、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)、合作機(jī)構(gòu)等方面作出相關(guān)規(guī)定。

例如，《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行不得開(kāi)展與本行發(fā)展定位、業(yè)務(wù)規(guī)模及風(fēng)險(xiǎn)管理能力不相匹配的表外業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度和外部市場(chǎng)發(fā)展變化情況等因素，確定需要設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限額的業(yè)務(wù)，并設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)限額。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)落實(shí)表外業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求，加強(qiáng)對(duì)客戶身份和交易的真實(shí)性審核，強(qiáng)化不相容崗位分離、制衡措施和業(yè)務(wù)的核對(duì)、監(jiān)控，建立異常、可疑交易檢查和處理機(jī)制。

與此同時(shí)，《辦法》對(duì)表外業(yè)務(wù)的審慎經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管作出明確規(guī)定，要求商業(yè)銀行按照實(shí)質(zhì)重于形式原則和穿透原則，準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估和緩釋各類(lèi)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)和減值準(zhǔn)備計(jì)提、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量和資本計(jì)提、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提等方面提出明確要求，推動(dòng)商業(yè)銀行強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)、做好風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，通過(guò)借鑒國(guó)內(nèi)國(guó)際最新標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合監(jiān)管實(shí)踐，制定實(shí)施《辦法》，能夠推動(dòng)商業(yè)銀行建立完善表外業(yè)務(wù)治理架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)流程管理，實(shí)現(xiàn)整體核算、統(tǒng)一授信，創(chuàng)建策略合理、管理規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控的表外業(yè)務(wù)發(fā)展環(huán)境，推動(dòng)表外業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展。

責(zé)編：萬(wàn)健祎

校對(duì)：陶謙

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王錦程

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